【保存版】贈与税の仕組みを徹底解説！非課税枠を賢く活用する相続対策

「贈与税」と聞くと、「お金持ちのための税金でしょ？」と思う方もいるかもしれません。しかし、意外と身近な場面で贈与税がかかる可能性があります。例えば、親から結婚資金や住宅購入の援助を受ける場合などです。

贈与税の仕組みを理解し、国が定めている非課税枠や特例を賢く活用することで、将来の相続税を減らすことも可能です。この記事では、贈与税の基本的な仕組みから、知っておくべき非課税枠、相続対策に役立つ活用法まで、初心者にも分かりやすく解説します。

贈与税の基本の仕組みと計算方法

贈与税がかかる人、かからない人

贈与税は、個人から贈与によって財産をもらった人（受贈者）に課される税金です。つまり、贈与をした人（贈与者）ではなく、受け取った側に課税されるのが大きな特徴です。

贈与税の計算式

贈与税の基本的な計算方法は、1年間（1月1日〜12月31日）に受け取った贈与の合計額から基礎控除を差し引いて計算します。

贈与税額 = (1年間の贈与財産の合計額 - 基礎控除) × 税率 - 控除額

この基礎控除が、贈与税を語る上で最も重要なポイントになります。

絶対に知っておきたい！贈与税の非課税枠と賢い活用法

暦年贈与の基礎控除（年間110万円）

贈与税には、年間110万円の基礎控除があり、この金額までの贈与であれば贈与税はかかりません。これを「暦年贈与」と言います。

  • 暦年贈与のメリット：年間110万円以下の贈与であれば、申告手続きも不要で、手軽に始められる相続対策です。親や祖父母から贈与をコツコツと続けていくことで、将来の相続財産を減らすことができます。

  • 複数の人から贈与を受けた場合：110万円の非課税枠は、贈与を受けた人1人あたりに対して適用されます。例えば、父から80万円、母から50万円の贈与を受けた場合、合計130万円となり、110万円の非課税枠を超えた20万円に対して贈与税がかかります。

【目的別】贈与税が非課税になる特別制度

暦年贈与以外にも、特定の目的のための贈与には非課税になる特例制度があります。

  • 相続時精算課税制度：贈与時に税金を払わず、相続時にまとめて精算する制度です。基礎控除（年間110万円）と、特別控除（2,500万円）を併用できる仕組みが特徴です。

  • 夫婦間の居住用不動産の贈与（おしどり贈与）：結婚20年以上の夫婦間で、居住用の不動産やその購入資金を贈与する場合、最大2,000万円まで非課税になります。

  • 教育資金の一括贈与：30歳未満の子や孫へ、教育資金を贈与する場合、最大1,500万円まで非課税になります。

  • 住宅取得等資金の贈与：直系尊属（親や祖父母など）から子や孫へ、住宅取得のための資金を贈与する場合、一定の条件を満たせば最大1,000万円まで非課税になります。

税務署に疑われないための注意点

せっかく贈与をしても、税務署から「贈与と認められない」と判断されてしまっては意味がありません。

  • 「定期贈与」と判断されないためのポイント：毎年決まった時期に決まった金額を贈与していると、「最初から継続して贈与する約束があった」とみなされ、一括で贈与税が課されるリスクがあります。毎回金額を変えたり、贈与のタイミングを変えるなどの対策が必要です。

  • 「名義預金」とみなされないために：子や孫の名義で預金していても、印鑑や通帳を親が管理している場合、贈与が成立したと認められません。贈与した財産は、受け取った人が自由に使える状態にしておくことが重要です。

まとめ：賢い生前贈与で未来の相続税を減らそう

贈与税の仕組みや非課税枠を正しく理解し、計画的に生前贈与を行うことは、有効な相続対策の一つです。

ご自身の状況に合わせて、どの制度を利用するのが最適か、専門家にも相談しながら進めてみてくださいね。

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